Агентство стратегических инициатив организовало горячую линию для предпринимателей города Севастополя и Республики Крым. Этот сервис обеспечил обратную связь с федеральными органами власти и помог выработать эффективные решения по интеграции в российскую правовую и деловую среду.
Адреса для обращений граждан Украины, постоянно проживающих на территории Крыма, но не имеющих регистрации на полуострове по состоянию на 18 марта, по вопросам приобретения российского гражданства.
1. Симферополь, ул. Б.Франко, 44
для жителей г. Симферополь, г. Армянск, г. Джанкой, г. Саки, г. Евпатория, г. Красноперекопск, пгт. Раздольное, Черноморское, Первомайское, Красногвардейское
2. Белогорск, ул. Нижнегорская, 51
для жителей г. Белогорск, пгт. Нижнегорский
3. Севастополь, ул. Пушкина, 2
4. Керчь, ул. Комарова, 7
для жителей г. Керчь и Ленинского р-на
5. Феодосия, ул. Луначарского, 1
для жителей г. Феодосия и Кировского р-на.
6. Симферополь, ул. Ракетная, 36/2
для жителей Симферопольского р-на.
7. Алушта, ул. Ленина, 54
для жителей г. Алушта, г. Ялта
8. Бахчисарай, Симферопольское шоссе, 7а
9. Судак, ул. Яблонева, 10
10. Джанкой, ул. Свердлова, 2а,
для жителей г. Джанкой, пгт. Красногвардейское.
11. Саки, ул. Пионерская, 1
12. Евпатория, ул. Революции, 34/1/1
для жителей г. Евпатория, г. Армянск, г. Красноперекопск, пгт. Раздольное, Черноморское, Первомайское
По общим вопросам - (0652) 27-52-32,
по вопросам высшего образования – (0652) 60-12-54,
по вопросам общего среднего образования – (0652) 27-40-01
Линии работают с 9.00 до 18.00 с перерывом в час с 13.00.
По телефону Контакт-центра ФНС России Вы можете задать вопрос и получить информацию о действующем налоговом законодательстве Российской Федерации.
Департамент государственной политики в области автомобильного и городского пассажирского транспорта рассмотрел обращение и сообщает, что в соответствии с Федеральным конституционным законом от 21.03.2014 № 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым
и города федерального значения Севастополя» автотранспортные средства, зарегистрированные в г. Севастополь вправе осуществлять перевозки грузов по территории Российской Федерации.
В соответствии с Приказом ФНС России от 31марта 2014 г. №ММВ-7-4/131@ на территории Республики Крым создано Управление Федеральной налоговой службы по Республике Крым. Таким образом, жалобу на решение по акту проверки возможно направить для рассмотрения в Управление Федеральной налоговой службы по Республике Крым.
С уважением, Александр Родионов,
Заместитель начальника Горячей линии БСС «Система Главбух»
Я предприниматель, работающий по единому налогу 1 группы. В январе месяце оплатил единый налог и единый социальный взнос в ПФУ за 2014 год полностью, до конца 2014 года, так как тогда еще и предположить не мог, что Крым войдет в состав РФ. Будут ли мне зачтены эти оплаты налогов до конца 2014 года или мне нужно будет платить налоги заново, а мои оплаты за 2014 год за единый налог и в ПФУ «подарить» государству Украина. Возвращать мне мои оплаты никто не собирается, так как Украина не признает вхождение АР Крым в состав РФ. Разъясните, пожалуйста, как быть в этой ситуации? Чеки об оплате могу предоставить.
Официальные разъяснения по Вашему вопросу отсутствуют.
Однако Согласно плану Минфина России крымские организации, подавшие на возмещение НДС до 18 марта 2014 года, но денег из украинского бюджета так и не получившие, на возврат их из российской госказны рассчитывать не могут. Скорее всего, такие же меры действия будут и в отношении других налогов. То есть, по всей видимости, Вам придется уплачивать налог еще раз, так как зачесть уплаченный налог в казну другого государства вряд ли удастся.
Справочно: Сравнение украинских и российских правил уплаты НДС: для Республики Крым и города Севастополя на переходный период на основе материалов «Системы Главбух»
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
Официальные разъяснения по Вашему вопросу отсутствуют. Однако Согласно плану Минфина России крымские организации, подавшие на возмещение НДС до 18 марта 2014 года, но денег из украинского бюджета так и не получившие, на возврат их из российской госказны рассчитывать не могут. То есть, по всей видимости, она пропадет.
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
Да, как иностранец. Так как согласно статье 2 Закона от 25 июля 2002 г. №115-ФЗ иностранным гражданином признается физическое лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и имеющее доказательство наличия гражданства другого государства.
Уплата налогов согласно российскому законодательству зависит также от статуса физического лица, то есть, является ли он резидентом России или нет. Резидент – тот, кто находится на территории России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев.
С уважением, Александр Родионов,
Заместитель начальника Горячей линии БСС «Система Главбух»
Меня интересует упрощенная система налогообложения - единый налог, есть ли аналог в России. Какие налоги и в какой сумме выплачиваются, обязательно ли работать с НДС, обязательны ли кассовые аппараты?
1) Да, есть. При этом есть УСН с объектом налогообложения «доходы» и ставкой налога 6%, а также УСН с объектом налогообложения «доходы-расходы» со ставкой налога 15%, при этом ставка при объекте налогообложения «доходы-расходы» может быть уменьшена местным законодательством. Для того чтобы применять УСН необходимо соответствовать определенным условиям, перечисленным в рекомендации №1 и таблице № 2.
2) Налоги, которые необходимо уплачивать при применении УСН – транспортный, земельный – при наличии объектов налогообложения. НДС только при импорте или если налогоплательщик исполняет обязанности налогового агента. Также необходимо уплачивать страховые взносы с выплат физическим лицам (подробнее рекомендация №3)
3) Кассовые аппараты необходимо применять при расчетах наличными за исключением расчетов с физлицами за оказанные им услуги при выдаче бланков строгой отчетности, а также за исключением отдельных операций (подробнее рекомендация №4)
Обоснование данной позиции и подробные рекомендации на основе материалов «Системы Главбух»
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
До 01.01.2015 года в Р.Крым действуют те же правила сдачи отчетности и сроков уплаты налогов, которые действовали до вступления Р.Крым в Россию (статья 1 положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период, утвержденного постановлением Госсовета Р. Крым от 11.04.2014 № 2010-6/14).
В настоящее время налоги следует платить в соответствии с распоряжениями от 26 марта 2014 г. № 134-ОД, от 14 апреля 2014 года № 184-ОД в рублях по следующим реквизитам:
ПАО «ЧБРР» |
Отделение по г. Севастополь Центрального банка Российской Федерации |
Счет № 25413000135489 Получатель – Казначейская служба города Севастополя Код ЕГРПОУ получателя – 38022717 Банк получателя – ПАО «ЧБРР» Код банка - 384577 |
Счет № 40201810967110000004 Получатель – Казначейская служба города Севастополя Банк получателя – Отделение по г.Севастополь Банковский идентификационный код – 046711001 |
С порядком заполнения платежного поручения по уплате налогов вы можете ознакомиться по ссылке http://sev.gov.ua/administr/rasporyajen/:article82670/ , а также во временной инструкции, в приложенном файле.
Что касается санкций, то они также должны применяться по тем же правилам, которые действовали до вступления Р.Крым в Россию (статья 1 положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период, утвержденного постановлением Госсовета Р. Крым от 11.04.2014 № 2010-6/14
С уважением, Александр Родионов,
Заместитель начальника Горячей линии БСС «Система Главбух»
Предприятие, зарегистрированное в Украине, г. Севастополь, заключило контракт с российской компанией в долларах США. В настоящее время Севастопольская таможня уже не оформляет грузы из России в таможенном отношении, а банки г. Севастополя не принимают напрямую денежные средства из Российской Федерации (в том числе ВТБ Банк, Сбербанк России), только через Киев. Просим разъяснить как правильно в данном случае дооформить контракт: 1. В каких денежных единицах; 2. Кто является плательщиком НДС и по какой ставке (Исполнитель – Севастополь или Заказчик – РФ); 3. По какому законодательству осуществляется налогообложение в переходный период.
Договор может быть оформлен в долларах, но оплата в связи с тем, что Р.Крым теперь часть России, должна производиться в рублях. Соответственно, в договор необходимо внести изменения, что оплата будет в рублях по такому-то курсу. Плательщиком НДС являетесь Вы, как исполнитель, так как реализуете услуги ремонта.
До 01.01.2015 года организации и предприниматели, зарегистрированные на территории Р.Крым, будут работать и платить налоги по законодательству Р. Крым (письмо ФНС России от 4 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6133@). В настоящее время для Вас действует ставка 20%. Однако в ближайшее время, возможно, что ставки НДС в Р.Крым будут приведены в соответствии со ставками НДС в РФ. Есть неофициальные разъяснения, что это может произойти с 1 мая 2014г. То есть, до изменений, Вам необходимо указывать в договорах ставку 20% при реализации, если ставка будет изменена до передачи результатов работ, то в договор можно будет внести изменения и проводить реализацию по ставке 18%.
Сравнительная таблица по налогообложению НДС на основе материалов «Системы Главбух»
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
Являюсь гражданином РФ и зарегистрирован как индивидуальный предприниматель в г. Рязани. Хочу открыть в Симферополе магазин канцелярских товаров по системе налогообложения ЕНВД. В связи с заявлением о сохранении на территории Крыма Украинского налогового кодекса, как правильно платить налоги? Налоги на ФОТ? и пенс.фонд? ЕНВД - понятно по ставке наверное в местный крымский бюджет?
Для предпринимателей, не зарегистрированных на территории Р.Крым до ее вступления в Россию, с момента осуществления деятельности на территории Р.Крым действуют положения Налогового кодекса РФ и Закона № 212-ФЗ (http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4618150/).
В Симферополе нет ЕНВД. Соответственно, по деятельности, которую Вы хотите открыть, Вы сможете применять в 2014 году только общую систему налогообложения, так как перейти на УСН в середине года нельзя. Соответственно, НДФЛ, НДС, взносы Вы должны уплачивать по месту своей регистрации.Обоснование данной позиции и справочная информация на основе материалов «Системы Главбух»
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
Официальные разъяснения по Вашему вопросу отсутствуют. Однако уже сейчас в Минфине России запланировано, что в течение переходного периода вычет в отношении товаров, перемещаемых из России в Крым и обратно, можно будет заявить на основании, как российских счетов-фактур, так и украинских налоговых накладных.
Учредитель предприятия Всеукраинская организация инвалидов “Союз организаций инвалидов”, количество работающих на предприятии инвалидов - 60%. Согласно Украинского законодательства, предприятие имеет льготы по налоговому кодексу. Какие льготы предусматриваются для таких предприятий Российским законодательством, и какой механизм по переходу?
До 1 января 2015 года будет применяться налоговое законодательство Республики Крым (письмо ФНС России от 4 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6133@).
В российском же законодательстве для общественных организаций инвалидов имеются следующие льготы:
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника горячей линии «Системы Главбух»
Я оформлена как частный предприниматель, и предоставляю услуги по разработке программного обеспечения. Заказчиками также могут быть иностранные предприятия. На Украине действуют специальные льготы для ИТ-компаний, каждый предприниматель, оформленный как ЧП (был создан специальный КВЭД), работает на едином налоге, что составляет 5% от дохода. Хотелось бы больше узнать, какие налоги мы должны платить в Российской Федерации.
Каким законодательством (России или Украины) необходимо пользоваться сегодня при заключении договор на поставку нашей продукции и на закупки оборудования в других регионах РФ. Должна ли указываться в этих договорах стоимость продукции с учетом НДС (18% Россия или 20% Украина). Если оформлять договора с НДС по России, то как быть с тем, что предприятие не зарегистрировано в налоговой службе РФ? В ноябре 2013 нашим предприятием заключался внешнеэкономический контракт на поставку цветного металлопроката из Санкт-Петербурга. На сегодняшний день продукция готова, нам необходимо доплатить и можно забирать продукцию. Поскольку мы теперь тоже относимся к РФ, то забираем продукцию без оформления в таможне в режиме импорта. В контракте стоимость должна быть с НДС или нет (контракт составлялся как внешнеэкономический без начисления НДС)? Как правильно оформлять?
До 01.01.2015 года организации и предприниматели, зарегистрированные на территории Р.Крым, будут работать и платить налоги по законодательству Р. Крым (письмо ФНС России от 4 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6133@). В настоящее время для Вас действует ставка 20%. Однако в ближайшее время, возможно, что ставки НДС в Р.Крым будут приведены в соответствии со ставками НДС в РФ. Есть неофициальные разъяснения, что это может произойти с 1 мая 2014г. То есть, до изменений, Вам необходимо указывать в договорах ставку 20% при реализации и 18% (10%) при приобретении. Перерегистрироваться для ведения деятельности не нужно.
В контракт с Санкт-Петербургом необходимо внести изменения, путем составления дополнительного соглашения, указав в нем ставку НДС 18%, при этом Вы можете с контрагентом пересмотреть стоимость контракта и подписать соглашение о том, что стоимость содержит в том числе НДС 18%, чтобы не увеличивать стоимость контракта.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГОССОВЕТА РЕСПУБЛИКИ КРЫМ ОТ 11.04.2014 № 2010-6/14
Об утверждении положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период
«3. Операции по поставке плательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС) товаров (услуг), кроме операций по поставке, не являющихся объектом налогообложения, освобождаемых от налогообложения, и операций, к которым применяется нулевая ставка НДС, облагаются в период до 1 мая 2014 года по ставке 20 процентов.
4. Начиная с 1 мая 2014 года операции, облагаемые до этой даты по ставке в размере 20 процентов, подлежат налогообложению по ставке в размере 18 процентов, за исключением операций, указанных в пунктах 5 и 6 настоящего Положения.*
<…>
6. Начиная с 26 марта 2014 года операции по ввозу товаров на таможенную территорию таможенного союза, облагаемые до этой даты по ставке в размере 20 процентов, подлежат налогообложению по ставке в размере 18 процентов, за исключением операций, указанных в пункте 5 настоящего Положения, которые облагаются по ставке 10 процентов.
7. Операции по поставке товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, включая поставку товаров на территорию Украины, а также сопутствующие услуги, облагаются НДС по налоговой ставке 0 процентов в порядке, установленном Налоговым кодексом Украины.*
<…>
9. Датой возникновения права плательщика НДС на отнесение сумм налога, предъявленных продавцами, являющимися налогоплательщиками налога в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, к налоговому кредиту считается наиболее ранняя из следующих дат:
дата получения счета-фактуры, выставленного продавцом при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг) (отнесение к налоговому кредиту осуществляется на основании документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг), при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм);
дата получения плательщиком НДС товаров (услуг), подтвержденных счетами-фактурами.
При получении плательщиком НДС товаров (услуг), подтвержденных счетами-фактурами, выставленными продавцами, получившими оплату (частичную оплату) в счет предстоящих поставок этих товаров (услуг) и являющимися налогоплательщиками НДС в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, к налоговому кредиту относится сумма НДС только в части неоплаченных поставок товаров (услуг).*
<…>
15. Суммы НДС, предъявленные плательщиками Украины после 1 марта 2014 года до 31 декабря 2014 года включительно, в состав налогового кредита не включаются.
Данные суммы учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль предприятий на дату возникновения права на налоговый кредит в порядке, установленном Налоговым кодексом Украины. В случае возникновения права на налоговый кредит до 1 мая 2014 года такие суммы учитываются с повышающим коэффициентом 2*, а с 1 мая 2014 года по 31 декабря 2014 года — с повышающим коэффициентом 1,5.»
* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
Ранее, до вступления АР Крым в состав РФ, мы являлись экспортерами продукции в РФ и платили 0 ставку НДС. Сейчас мы являемся субъектом РФ. При осуществлении поставок продукции (пластмассовые изделия) Российским компаниям мы должны включать НДС? Если да, то НДС 18% или 20% (так как до 1 января 2015г. действует местное налоговое законодательство Украины)?
В настоящее время при отгрузке в РФ используйте ставку 20%. Однако согласно плану Минфина России в ближайшее время ставки НДС могут быть приведены в соответствие с НК РФ и в Вашем случае она будет равна 18%. Возможно, это произойдет с 01 мая 2014 г.
Обоснование данной позиции на основе материалов «Системы Главбух»
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
В настоящее время налоги следует платить в соответствии с распоряжениями от 26 марта 2014 г. № 134-ОД, от 14 апреля 2014 года № 184-ОД в рублях по следующим реквизитам:
ПАО «ЧБРР» |
Отделение по г. Севастополь Центрального банка Российской Федерации |
Cчет № 25413000135489
|
Cчет № 40201810967110000004
|
С порядком заполнения платежного поручения по уплате налогов вы можете ознакомиться по ссылке http://sev.gov.ua/administr/rasporyajen/:article82670/.
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника горячей линии БСС «Система Главбух»
Наше предприятие занимается торговлей автозапчастей и кормами для животных. В РФ установлено 3 ставки НДС: 10% и 18%. Может ли предприятие работать по двум ставкам НДС? Сколько видов деятельности можем открыть, есть ли ограничения? Если мы можем работать по двум ставкам НДС, то как это выглядит в бухгалтерском и налоговом учете? Это раздельный учет или все же нужно открывать еще одно предприятие, отдельно, для торговли кормами для животных?
До 01.01.2015 года организации и предприниматели, зарегистрированные на территории Республики Крым, будут работать и платить налоги по законодательству Республики Крым (письмо ФНС России от 4 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6133@). В настоящее время для Вас действует ставка 20%. Однако в ближайшее время, возможно, что ставки НДС в Крыму будут приведены в соответствии со ставками НДС в РФ. Есть неофициальные разъяснения, что это может произойти с 1 мая 2014 года.
Что же касается работы по двум ставкам НДС, то согласно законодательству России, организация одновременно может применять, как ставку 18%, так и ставку 10% при реализации определенного перечня товаров. Никаких ограничений нет. В бухгалтерском и налоговом учете в РФ при этом дополнительно ничего не отражается, так как обе операции, облагаются НДС, но по разным ставкам. Раздельный учет в РФ ведется, если организация осуществляет операции, облагаемые НДС, и необлагаемые, то есть «без НДС». Отдельное предприятие открывать не нужно.
Предприятие (открытое акционерное общество) занимается международными перевозками. По результатам работы за 2012-2013 год у предприятия есть бюджетное возмещение НДС (подтверждённое актами проверок органами ГНИ), в виде переплаты по данному налогу на лицевой карточке плательщика налогов в ГНИ Ленинского р-на г. Севастополя. Сохранится ли за предприятием право на использование данного бюджетного возмещения?
Официальные разъяснения по Вашему вопросу отсутствуют. Однако Согласно плану Минфина России крымские организации, подавшие на возмещение НДС до 18 марта 2014 года, но денег из украинского бюджета так и не получившие, на возврат их из российской госказны рассчитывать не могут. То есть, по всей видимости, она пропадет.
Согласно статье 2 Положения «Об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период», утвержденного Постановлением Государственного Совета республики Крым от 11.04.2014 № 2010-6/14 ввоз товаров из России на территорию Крыма не облагается НДС и акцизами.
С уважением, Александр Родионов,
Заместитель начальника Горячей линии БСС «Система Главбух»
Для организаций, не зарегистрированных на территории Р.Крым до ее вступления в Россию, с момента осуществления деятельности на территории Р.Крым действуют положения Налогового кодекса РФ (http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4618150/).
В Симферополе нет ЕНВД. Соответственно, по деятельности, которую Вы хотите открыть Вы сможете применять в 2014 году только общую систему налогообложения, так как перейти на УСН в середине года нельзя.
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
В настоящее время отчетность будет приниматься налоговыми органами исключительно на бумажных и электронных носителях (флешка, дискета), такова официальная информация с сайта http://sim.gov.ua/ru/static/286.
По вопросу обновления программ для сдачи отчетности рекомендуем вам уточнить в ГНИ г. Симферополя по адресу: ул. М. Залки, д. 1/9, 2-й этаж (Центр обслуживания плательщиков). Тел.: (0652) 25-50-58, 54-66-80.
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника горячей линии БСС «Система Главбух»
В российском законодательстве имеется аналогичная норма. Согласно пункту 13 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы налогоплательщика, получаемые от продажи продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде), освобождаются от налогообложения НДФЛ при одновременном соблюдении следующих условий:
– общая площадь земельного участка (участков), находящегося в собственности и (или) ином праве, не превышает 0,5 га. Максимальный размер общей площади земельных участков может быть увеличен законом субъекта РФ, но не более чем в пять раз (п. 5 ст. 4 Закона от 7 июля 2003 г. № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»);
– ведение налогоплательщиком личного подсобного хозяйства на указанных участках осуществляется без привлечения в соответствии с трудовым законодательством наемных сотрудников.
Для освобождения от налогообложения налогоплательщик должен представить документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления, правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан, подтверждающий, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем (принадлежащих) ему или членам его семьи земельном участке (участках), используемом (используемых) для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства и огородничества, с указанием сведений о размере общей площади земельного участка (участков).
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
До 01.01.2015 года в Р.Крым действуют те же правила сдачи отчетности и сроков уплаты налогов, которые действовали до вступления Р.Крым в Россию (статья 1 положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период, утвержденного постановлением Госсовета Р. Крым от 11.04.2014 № 2010-6/14).
К сожалению, ответа на вопрос, в какой валюте сдавать отчетность и по настоящее время не урегулирован нормативными актами. Из частных разъяснений представителей Минфина России следует, что представлять отчетность нужно в рублях, так как уплата налогов производится в рублях. В связи с вышеизложенным, рекомендуем Вам уточнить данные вопросы в ФНС:
С уважением, Александр Родионов,
Заместитель начальника Горячей линии БСС «Система Главбух»
К сожалению, и по настоящее время данный момент не урегулирован нормативными актами. Из частных разъяснений представителей Минфина России следует, что представлять отчетность нужно в рублях, так как уплата налогов производится в рублях.
Что касается коэффициента пересчета, то единого мнения также в настоящий момент не имеется – есть мнения, что надо брать курс 3,8, есть мнения, что надо брать курс на 31.03.2014.
В связи с вышеизложенным, рекомендуем Вам уточнить данные вопросы в ФНС:
С уважением, Александр Родионов,
Заместитель начальника Горячей линии БСС «Система Главбух»
До 01.01.2015 года организации и предприниматели, зарегистрированные на территории Р.Крым будут работать и платить налоги по законодательству Р. Крым (письмо ФНС России от 4 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6133@). Соответственно, уплачивать налоги и сдавать налоговую отчетность по российскому законодательству нужно будет с 2015 года. Организация вправе применять упрощенную систему налогообложения при выполнении условий, перечисленных в рекомендации № 1 и таблице № 2.
Обоснование данной позиции и подробные рекомендации на основе материалов «Системы Главбух»
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
Да, возможна. При этом есть УСН с объектом налогообложения «доходы» и ставкой налога 6%, а также УСН с объектом налогообложения «доходы-расходы» со ставкой налога 15%, при этом ставка при объекте налогообложения «доходы-расходы» может быть уменьшена местным законодательством. Для того, чтобы применять УСН необходимо соответствовать определенным условиям, перечисленным в рекомендации №1 и таблице № 2.
Сравнительная таблица единого налога, который будет применяться до 01.01.2015 г. и его аналога в РФ, налоговое законодательство которой, вступит в действие на территории Р. Крым, приведены в таблице № 3.
Обоснование данной позиции и подробные рекомендации на основе материалов «Системы Главбух»
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
1) Имею ли я право включить в марте 2014, в налоговый кредит по НДС, налоговые накладные от поставщиков с материковой части Украины, а также от поставщиков находящихся на территории Крыма? 2) Нужно ли подавать на поставщиков при сдаче декларации по НДС за март 2014 приложение 8, т.к. нет технической возможности проверить проведена ли регистрация налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных?
1.Нет, не имеете, «входной» НДС от украинских поставщиков необходимо будет включить в состав расходов с коэффициентом 2 (п. 15 Постановления Госсовета Республики Крым от 11.04.2014 № 2010-6/14)
2. Нет, не нужно, так как регистрация более не производится
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГОССОВЕТА РЕСПУБЛИКИ КРЫМ ОТ 11.04.2014 № 2010-6/14
Об утверждении положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период
«15. Суммы НДС, предъявленные плательщиками Украины после 1 марта 2014 года до 31 декабря 2014 года включительно, в состав налогового кредита не включаются.
Данные суммы учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль предприятий на дату возникновения права на налоговый кредит в порядке, установленном Налоговым кодексом Украины. В случае возникновения права на налоговый кредит до 1 мая 2014 года такие суммы учитываются с повышающим коэффициентом 2, а с 1 мая 2014 года по 31 декабря 2014 года — с повышающим коэффициентом 1,5.»
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
Организация занимается оптовой торговлей вторичным сырьем (стеклобой, полимеры). Вторичное сырье приобретается у организаций, индивидуальных предпринимателей, а также закупается у населения. Перед реализацией вторичное сырье проходит дополнительную обработку: дробление, очистку, сортировку и уже в таком виде реализуется. Вопросы: 1) Нужно ли получать лицензию на сбор и реализацию вторичного сырья (стеклобоя, полимеров)? 2) Какую систему налогообложения допускается использовать (Общую, УСН, ЕНВД)? Нет ли ограничений по видам деятельности? 3) Возможно есть какие-либо льготы по налогообложению? 4) Есть ли ограничения по видам деятельности и применяемой системе налогообложения, если организация осуществляет операции импорт-экспорт? 5) Является ли организация налоговым агентом в отношении населения (физических лиц) при закупке вторичного сырья? 6) Каким образом оформляются и какие применяются первичные документы при закупке вторсырья у населения: - есть ли установленного образца, например, закупочные акты? - расчет денежными средствами (наличными и безналичными) оформление? 7) Можно ли оформить закупку вторсырья у населения через подотчетное лицо организации? 8) Сколько раз в год физическое лицо может сдать (продать) собственное вторичное сырье, возможно есть ограничения по сумме или количеству, не будет ли такая деятельность приравниваться к предпринимательской? 9) Нужно ли организации применять контрольно-кассовую технику при закупке вторсырья у населения? 10) Возникает ли объект налогообложения страховыми взносами при выплате вознаграждения физическому лицу за сданное им вторсырье? 11) Нужно ли подавать организации сведения в налоговую о выплаченном доходе физическому лицу за сданное им вторичное сырье?
До 01.01.2015 года организации, зарегистрированные на территории Р.Крым, будут работать и платить налоги по законодательству Р. Крым (письмо ФНС России от 4 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6133@).
Что касается Ваших вопросов по законодательству России, которым необходимо будет руководствоваться с 01.01.2015г.
1) Нет, такая лицензия не нужна, так как данная деятельность не поименована в Законе от 04 мая 2011 г. №99-ФЗ
2) Организация сможет применять ОСН или УСН, при выполнении, условий необходимых для применения УСН, которые представлены ниже в рекомендации №1 и таблице №2
3) Льгот для такого вида деятельности нет
4) Ограничений при экспорте-импорте по такому виду деятельности нет, применять же можно, как было сказано выше – общую систему налогообложения или УСН
5) Нет, не является, так как организация не признается налоговым агентом при приобретении имущества у физических лиц, аналогично ситуации по приобретению макулатуры, изложенному в письме № 3
6) Организация вправе использовать неунифицированные формы, которые содержат все обязательные реквизиты, предусмотренные статье 9 Закона № 402-ФЗ. При этом можно использовать и закупочные акты, пример которого приведен ниже. Расчеты могут проводиться как в наличной, так и в безналичной форме.
7) Да, можно, никаких ограничений по этому поводу законодательство не содержит. Пример закупочного акта, приведенный ниже, как раз оформлен через подотчетное лицо
8) Ограничений нет, физическое лицо при этом не обязано регистрироваться в качестве предпринимателя
9) ККТ можно не применять, ее надо использовать только при приобретении у физических лиц лома
10) Нет, не возникает
11) Нет, не нужно, так как организация не является налоговым агентом.
Обоснование данной позиции и подробные рекомендации на основе материалов «Системы Главбух»
Подскажите, пожалуйста:
С документами, регулирующими бухучет в России, Вы можете ознакомиться по ссылкам, приведенным в таблице:
Наименование нормативного акта |
Реквизиты документа, которым нормативный акт был введен в действие |
Организации, на которые распространяется действие нормативного акта |
Организации, находящиеся на территории России, в том числе филиалы и представительства иностранных организаций, (за исключением случаев, когда указанные филиалы и представительства ведут учет доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном налоговым законодательством) | ||
План счетов (вместе с Инструкцией по его применению) |
Организации, ведущие бухучет методом двойной записи, за исключением кредитных и бюджетных организаций | |
Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности» |
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений | |
Положения по бухгалтерскому учету | ||
– организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений; – филиалы и представительства иностранных организаций по своему усмотрению применяют ПБУ 1/2008 или правила учета, установленные в стране нахождения иностранной организации, если они не противоречат Международным стандартам финансовой отчетности | ||
Организации, выступающие в качестве:
Длительность выполнения работ (услуг) по указанным договорам должна составлять более одного отчетного года (долгосрочный характер), или сроки начала и окончания этих работ (услуг) должны приходиться на разные отчетные годы (п. 1, 2 ПБУ 2/2008) Малые и микропредприятия (за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг) применяют ПБУ 2/2008 по своему усмотрению (п. 2.1 ПБУ 2/2008) | ||
ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» |
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений | |
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений | ||
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений | ||
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений | ||
Коммерческие организации, за исключением кредитных организаций | ||
ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» |
Коммерческие организации, за исключением кредитных организаций Малые и микропредприятия, не выпускающие публично размещаемые ценные бумаги, применяют ПБУ 8/2010 по своему усмотрению | |
– коммерческие организации, за исключением кредитных и страховых организаций;
| ||
– коммерческие организации, за исключением кредитных и страховых организаций;
| ||
Коммерческие организации, за исключением кредитных организаций Малые и микропредприятия, у которых отсутствует обязанность публиковать свою бухгалтерскую отчетность, применяют ПБУ 11/2008 по своему усмотрению | ||
Коммерческие организации, за исключением кредитных организаций | ||
Коммерческие организации, за исключением кредитных организаций | ||
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений | ||
ПБУ 15/2008 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» |
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений | |
Коммерческие организации, за исключением кредитных организаций (п. 1 ПБУ 16/02) Малые и микропредприятия (за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг) применяют ПБУ 16/02 по своему усмотрению (п. 3.1 ПБУ 16/02) | ||
Коммерческие организации (кроме кредитных организаций), которые выполняют научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы собственными силами и (или) являются по договору заказчиком указанных работ | ||
Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений Малые и микропредприятия и некоммерческие организации применяют ПБУ 18/02по своему усмотрению (п. 1, 2 ПБУ 18/02) | ||
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений | ||
Коммерческие организации, за исключением кредитных организаций | ||
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений | ||
ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» |
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений | |
Коммерческие организации, за исключением кредитных организаций | ||
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений, являющиеся пользователями недр | ||
Организации, осуществляющие долгосрочные инвестиции (п. 1.1 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций) | ||
– организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений;
(п. 2 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности) | ||
Методические указания и рекомендации по бухгалтерскому учету и отчетности | ||
Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств |
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений (п. 1 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств) | |
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений | ||
Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга |
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений (п. 1 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга) | |
Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов |
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений (п. 1 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов) | |
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств |
Организации, за исключением кредитных организаций (п. 1.1 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств) | |
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений | ||
Организации – участники соглашения о разделе продукции (в т. ч. иностранные инвесторы), за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений | ||
Методические указания по формированию отчетности при осуществлении реорганизации организаций |
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений (п. 1 Методических указаний по формированию отчетности при осуществлении реорганизации организаций) | |
Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли * |
Письмо Комитета РФ по торговле от 10 июля 1996 г. № 1-794/32-5 |
Организации, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений |
C уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГОССОВЕТА РЕСПУБЛИКИ КРЫМ ОТ 11.04.2014 № 2010-6/14
Об утверждении положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период
«9. Датой возникновения права плательщика НДС на отнесение сумм налога, предъявленных продавцами, являющимися налогоплательщиками налога в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, к налоговому кредиту считается наиболее ранняя из следующих дат:
При получении плательщиком НДС товаров (услуг), подтвержденных счетами-фактурами, выставленными продавцами, получившими оплату (частичную оплату) в счет предстоящих поставок этих товаров (услуг) и являющимися налогоплательщиками НДС в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, к налоговому кредиту относится сумма НДС только в части неоплаченных поставок товаров (услуг).
<…>
15. Суммы НДС, предъявленные плательщиками Украины после 1 марта 2014 года до 31 декабря 2014 года включительно, в состав налогового кредита не включаются.
Данные суммы учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль предприятий на дату возникновения права на налоговый кредит в порядке, установленном Налоговым кодексом Украины. В случае возникновения права на налоговый кредит до 1 мая 2014 года такие суммы учитываются с повышающим коэффициентом 2, а с 1 мая 2014 года по 31 декабря 2014 года — с повышающим коэффициентом 1,5.»
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
Для планирования перехода на УСН и определения правильного выбора, прошу предоставить все данные для расчета Единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) в г. Севастополе = БД (базовая доходность) *К1 (дефлятор)* К2 (региональный корректор) Площадь производственной деятельности 149кв. м.
На территории г. Севастополь нет ЕНВД и неизвестно будет ли такой режим в 2015 году.
В нынешней ситуации, когда ВЭД парализована (западные партнёры отказываются перечислять авансы по уже подписанным контрактам), банки не выдают кредиты, единственный источник оборотных средств для предприятия - возврат переплаты по авансовым взносам из бюджета, получение бюджетного возмещения НДС. Реально ли получить средства из бюджета или предприятие должно обращаться в суд? Пожалуйста, подскажите, что делать?
Официальные разъяснения по Вашему вопросу отсутствуют. Однако, согласно плану Минфина России, крымские организации, подавшие на возмещение НДС до 18 марта 2014 года, и не получившие денег из украинского бюджета, на возврат их из российской госказны рассчитывать не могут. Решить этот вопрос через суд также невозможно, так как переплата находится в казне другого государства.
«Входной» НДС от украинских поставщиков по налоговым накладным марта необходимо будет включить в состав расходов с коэффициентом 2 (п. 15 Постановления Госсовета Республики Крым от 11.04.2014 № 2010-6/14)
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»:
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГОССОВЕТА РЕСПУБЛИКИ КРЫМ ОТ 11.04.2014 № 2010-6/14
Об утверждении положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период
«15. Суммы НДС, предъявленные плательщиками Украины после 1 марта 2014 года до 31 декабря 2014 года включительно, в состав налогового кредита не включаются.
Данные суммы учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль предприятий на дату возникновения права на налоговый кредит в порядке, установленном Налоговым кодексом Украины. В случае возникновения права на налоговый кредит до 1 мая 2014 года такие суммы учитываются с повышающим коэффициентом 2*, а с 1 мая 2014 года по 31 декабря 2014 года — с повышающим коэффициентом 1,5.»
* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
В свете последних событий хотелось бы уточнить сроки реализации перевода всех крымских и севастопольских юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на налоговую базу РФ. Подскажите, существуют ли нормативные акты или указы по данному переходу? Может быть разработана "дорожная карта"?
До 1 января 2015 года организации и предприниматели, зарегистрированные на территории Республики Крым, будут работать и платить налоги по законодательству Республики Крым (письмо ФНС России от 4 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6133@). Соответственно, платить налоги и сдавать налоговую отчетность по российскому законодательству нужно будет с 2015 года. «Дорожная карта» опубликована в письме ФНС России от 26 марта 2014 г. № ГД-18-3/351@.
Также опубликовано Положение «Об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период», утвержденное Постановлением Государственного Совета республики Крым от 11.04.2014 № 2010-6/14.
С уважением, Александр Родионов,
заместитель начальника Горячей линии «Системы Главбух»
Вы не можете осуществлять предпринимательскую деятельность на территории Крыма. Такой вывод следует из статьи 2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ, согласно которой иностранный гражданин для осуществления предпринимательской деятельности должен иметь разрешение на работу.
При этом, для того чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя необходимо представить в регистрирующий орган копию документа, подтверждающего право физического лица временно или постоянно проживать в России (подпункт е пункта 1 статьи 22.1 Закона от 08 августа 2001 г. № 129-ФЗ).
С уважением, Александр Родионов,
Заместитель начальника Горячей линии БСС «Система Главбух»
На территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя действуют документы, в том числе подтверждающие гражданское состояние, образование, право собственности, право пользования, право на получение пенсий, пособий, компенсаций и иных видов социальных выплат, право на получение медицинской помощи, а также разрешительные документы (лицензии, кроме лицензий на осуществление банковских операций и лицензий (разрешений) на осуществление деятельности некредитных финансовых организаций) без ограничения срока их действия и какого-либо подтверждения со стороны государственных органов Российской Федерации.
До 01 января 2015 года действует переходный период, в течение которого урегулируются вопросы интеграции новых регионов России в экономическую, финансовую, кредитную и правовую системы Российской Федерации.
В 2014 году Российская Федерация оказывает финансовую поддержку Республике Крым и городу федерального значения Севастополю в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2013 года № 349-ФЗ «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов».
Государственные и местные учреждения, предприятия и организации, функционирующие на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, осуществляют свою деятельность с сохранением прежней организационного-правовой формы до урегулирования их правового статуса в соответствии с законодательством Российской Федерации.